Qué es, cómo usarlo. - 1

Qué es, cómo usarlo. - 2El intercambio 1031 es un proceso mediante el cual un inversionista que obtiene una ganancia de capital por la venta de una propiedad puede diferir el pago de impuestos sobre esa ganancia si reinvierte las ganancias en otra propiedad “similar”. Los requisitos para calificar las propiedades son muy específicos y esta publicación de blog explorará en qué consisten esos requisitos para que pueda comprender cómo usarlos en su beneficio.

¿Qué es un intercambio 1031?

El intercambio 1031 es un proceso de aplazamiento de impuestos mediante el cual un inversionista que obtiene una ganancia de capital por la venta de una propiedad puede aplazar el pago de impuestos sobre esa ganancia si reinvierte los ingresos en otra propiedad “similar”. Para calificar para este tratamiento fiscal, ambas propiedades deben mantenerse como inversiones o activos comerciales y no para uso personal. La venta original no necesita ser una propiedad de inversión, pero la propiedad de reemplazo debe serlo.

El aplazamiento de impuestos está disponible porque, según el artículo 121 del IRC, un contribuyente que recibe dinero u otra propiedad de un intercambio similar no puede obtener ninguna ganancia de capital hasta que cambie de nuevo. Esto continúa siempre que cada recibo subsiguiente sea “del mismo tipo” que sus existencias anteriores y cumpla con los requisitos de §121.

Para calificar para este tratamiento fiscal, ambas propiedades deben mantenerse como inversiones o activos comerciales y no para uso personal. La venta original no necesita ser una propiedad de inversión, pero la propiedad de reemplazo debe serlo.

El IRS proporciona el Formulario 8824 “Intercambios similares” que se puede utilizar para informar los detalles de un intercambio calificado.

¿Qué se debe hacer antes de archivar?

Antes de completar el Formulario 8824, hay ciertos pasos que se deben seguir.

Primero, el contribuyente que vendió su propiedad debe haber recibido un Aviso de Aplazamiento de la Sección 199A del IRS. Este aviso especifica cuánto tiempo diferirán los impuestos sobre las ganancias de capital y qué información se requiere para completar el Formulario 8824, así como cuándo pueden esperar un aviso adicional del IRS.

En segundo lugar, se necesita una carta de intención para documentar qué intercambios se llevarán a cabo y cómo se relacionan. El Aviso de la Sección 199A debe incluir instrucciones sobre dónde se puede obtener esta carta de su oficina central original o del sucesor en el interés (generalmente un abogado).

En tercer lugar, si el contribuyente intercambió bienes con otra parte antes de la Notificación de la Sección 199A, deberá proporcionar una carta de intención de la otra parte.

En cuarto lugar, si está intercambiando bienes con otra persona como parte de su comercio o negocio (no con fines de inversión), estas negociaciones también deben documentarse para que quede claro cuánto se recibió y en qué forma. Esta documentación debe incluir descripciones escritas, fotografías y reseñas.

Finalmente, si está intercambiando propiedad con un intermediario (como un agente de bienes raíces), el contrato debe presentarse en el Formulario 8824 para que lo complete su intermediario, junto con cualquier documentación que respalde esta transacción, incluidos los recibos.

Si todos estos pasos se completaron antes de completar el Formulario 8824, el contribuyente puede enviar el formulario y cualquier documentación que tenga a su oficina central o al sucesor en el interés.

Antes de que un vendedor pueda usar su permiso de intercambio 1031, debe firmar un acuerdo escrito que estipule la transferencia de todos los derechos e intereses en la propiedad, incluidas todas las servidumbres, arrendamientos, pólizas de título, hipotecas y gravámenes. Este acuerdo debe ser firmado por el intermediario calificado del vendedor con una copia retenida para el contribuyente.

¿Cómo puede beneficiarse de esto?

El intercambio 1031 es una excelente manera de diferir el pago de impuestos sobre las ganancias de capital. Si reinvierte las ganancias en otra propiedad “similar”, es posible que pueda evitar pagar impuestos durante un período de tiempo.

Una ventaja de usar el intercambio 1031 es que no hay restricciones sobre cuánto tiempo un contribuyente diferirá los impuestos sobre sus ganancias de capital. Pueden diferirlos indefinidamente siempre que continúen reinvirtiendo los ingresos en otra propiedad “del mismo tipo”.

Este proceso de aplazamiento de impuestos también es útil cuando se trata de inversiones inmobiliarias, ya que proporciona una estrategia de inversión mucho más fluida que la que normalmente obtendría un inversor con otros tipos de inversiones.

Otra ventaja que ofrece este sistema es que es una de las pocas excepciones en las que los contribuyentes pueden tener más de tres años para reinvertir el producto de su venta.

Resumen:

Los intercambios 1031 son una de las estrategias fiscales más poderosas disponibles para inversores y propietarios de empresas. Con esta estrategia, puede diferir los impuestos sobre las ganancias de capital en una venta y reinvertir en otra propiedad sin multas ni intereses hasta por cinco años. Sin embargo, algunos documentos deben completarse con anticipación si desea que el intercambio se realice sin problemas. ¿Quiere más información sobre cómo funciona un intercambio 1031? ¡Póngase en contacto con nosotros hoy! ¡Te ayudaremos a responder todas tus preguntas!

Author

Moisés Cabrera

Encantado de emprender, el Internet es como pez en el rio para mi y quiero aportar valor a este mundo digital. Si crees que es de interés estos artículos no dudes en comentar.

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